限界税率と平均税率の計算方法

税金を払うことは決して楽しいことではありません。それがおそらく、多くのアメリカ人が彼らが払っているパーセンテージを膨らませる言語で支払う税金について不平を言う理由です。ええ、それは悪いです!いいえ、おそらくそうではありません。その理由を理解するために、限界税と平均税率の違いを考えてみましょう。

平均税率とは何ですか?

「平均税率」の意味を理解するために、米国の段階的(または「累進的」)所得税制度について少し考えてみてください。現在の税率の詳細に立ち入る必要はありません。最も低い2つの括弧だけを見ると、平均税率が何を意味するのかがわかります。この場合、連邦所得税に支払う平均税率です。

最も低いブラケットは、課税所得がゼロから始まり、9,525ドルまで上がります。この最初の-最も低いブラケット-の税率は10パーセントです。次のブラケットは$ 9,526で始まり、$ 38,700で終わります。この2番目のブラケットの税率は12%です。

2018年の課税所得の合計が37,000ドルの場合、税金は、最も低いブラケット(9,525ドルの10%、つまり952.50ドル)と次のブラケット(37,000ドルとの差の12%)の両方で支払うべきすべての税金の合計になります。 $ 9,526、これは$ 3,296.88に相当します。両方の括弧内に支払うべき税金を合計すると、合計$ 4,249.38になります。

この場合の平均税率はいくらですか?それは$ 4,249.38で、あなたが支払った税金の合計をあなたの総収入で割った$ 37,000です。あなたの平均税率は.1148です。2つの場所に正確なパーセンテージとして表されると、11.48パーセントです。

限界税率とは何ですか?

技術的に言えば、限界税率は、任意の括弧内のパーセンテージ率です。最初の括弧内の限界税率は10%で、2番目の括弧内の限界税率は12%です。非公式に、公認会計士以外の誰かが彼らの限界税率について話すとき、彼らは彼らが彼らの最も高い課税範囲で支払う税率についてほとんど話している。これは、いくつかの誤解につながる可能性があります。

あなたが理解していない限界税率についてはどうですか?

ベンジャミン・フランクリンはおそらく、「この世界では、死と税金を除いて、確実であるとは言えない」と述べた最初の人物でした。死ぬことは税金を払うことよりもはるかに悪いという事実にもかかわらず、私たちは一般的に税金についてもっと不満を持っていることに注意するのは興味深いことです。これはしばしばこのような不満が始まる方法です:「私は今、私が稼いだすべての37パーセント(または「3分の1以上」)を連邦政府に支払っています!」

2018年の現在の料金を参照している場合、それはあなたが借りているよりもかなり多く支払うことを志願した場合にのみ可能です。しかし、多くの納税者は、2018年の最高限界税率である50万ドルを超える課税所得の37%を、7つの括弧すべてで支払われた税金の平均と混同しています。

たとえば、課税所得が510,000ドルの場合、2018年のIRSテーブルによると、平均税率は150,689.50ドル(下位6つの括弧内のすべての税金の合計)に500,000ドルを超える金額の37%を加えたものになります。この例では、税額にさらに$ 3,700が追加され、合計で$ 154,389,50になります。支払った税金154,389.50ドルを510,000ドルの課税所得で割ると、.3027になります。これは、パーセンテージとして30%を超える割合であり、例の元の主張である37%ではありません。

平均税率についてのもう1つの考え

高所得者の元の主張をもう少し詳しく説明すると、平均率が実際の平均である30%ではなく37%であったとしても、主張はまだ間違っています。税率は、総所得ではなく、課税所得に基づいています。総所得の実際の税率を考え出すことは複雑ではありませんが、それは高所得納税者ごとに異なります。 2014年に米国の納税者の最高1%が支払った平均所得率は19.7%でした。