内部統制の例

すべての企業は、従業員と経営陣が非難を超えており、組織に害を及ぼすようなことは決してしないと信じています。しかし、物事がスムーズに実行され、問題がないことを保証するためのシステムを導入することも賢明なビジネスの動きです。内部統制は、組織が資産と資産を保護するために採用する手続き上の措置です。大まかに定義すると、これらの対策には、物理​​的なセキュリティバリア、アクセス制限、ロック、監視機器が含まれます。これらは、会計データを保護する手順およびポリシーと見なされることがよくあります。会社の記録、現金およびその他の資産。これらの統制を一種の保険と考えてください。誰もそれらを使いたくないのですが、問題が発生した場合に備えておくとよいでしょう。

内部統制の例

内部統制手順は、監査証跡を作成することによってトランザクションを文書化します。選択したトランザクションの承認、承認、検証を要求することにより、従業員の行動を制限します。特定の職務は相互に両立しないため、職務を分離し、チェックしないままにすると、1人の人が会社の資産に監視なしでアクセスしすぎる可能性があります。個人がトランザクションを開始して承認し、その情報を会計記録に記録し、結果として生じる収益を管理することはできません。内部統制は予防的または探偵的です。予防管理は、エラー、不正確さ、または不正が発生する前に防止するように設計されています。探偵コントロールは、すでに発生したエラー、不正確さ、または詐欺の存在を明らかにすることを目的としています。

一般的なコントロール

優れた保険は、事業主が持つことができる最高の「最後の手段」の内部統制です。従業員の盗難による損失の補償は、詐欺からの回復と事業の閉鎖の違いを意味する場合があります。保険会社は、補償範囲の前提条件として、特定の特定の内部統制を必要とすることがよくあります。一例は、重要なポジションの応募者の雇用前のスクリーニングを要求することです。すべての会社の取引を追跡するためのビジネスフォームのシステムは、内部統制の一例です。ビジネスフォームは、商品の販売、クレジット、返金、または返品を追跡するための監査証跡を作成します。在庫の移動; ベンダーからの購入と注文。現金と支払いの受け取り。

予防管理

多くの予防管理は、職務を分離するという概念に基づいています。例としては、同じ人物がトランザクションの開始や記録などの関連トランザクションを実行することを禁止することが含まれます。購入と支払いの承認。在庫の注文と受け入れ。ベンダーの承認と支払い。請求書の受け取りと支払いの承認。返品の承認と払い戻しの発行。給与計算の準備と配布の義務、および小切手の承認、作成、署名も、さまざまな人が行う必要があります。承認、承認、および妥当性確認の概念に基づいて構築された内部統制の例には、支払い前に監督上のレビューと給与情報の承認を要求することが含まれます。経理部門と人事部門による給与データの部門間の二重承認を要求し、クレジットの顧客、ベンダー、および購入の事前承認を要求します。

探偵コントロールの説明

探偵統制は、すでに存在する問題を特定するために設計された内部統制です。監査は、探偵管理の一例です。銀行口座の毎月の照合、払い戻しの確認と検証、小口現金口座の照合、給与支払いの監査、または実地棚卸の実施はすべて、探偵管理の例です。十分な保護を提供するために、予防と探偵の制御を組み合わせて必要とすることがよくあります。コンピュータシステムには、利用規定とアクセス制御による予防的制御が必要です。コンピューターの使用状況ログを保持する必要があります。ログは、定期的に確認および監査される探偵管理の一形態です。