所得税費用と未払所得税の違い

財務結果を報告するときに従う会計規則は、多くの場合、事業の所得税を準備するときに従う規則とは異なります。その結果、報告された利益に基づいてビジネスが「支払うべき」と考える税額は、実際の税額とは異なります。この格差は、「所得税費用」と「未払所得税」の差として会社の財務諸表に表示されます。

発散の例

財務会計のルールと税務会計のルールは、いくつかの分野で異なります。最も一般的な違いの1つは、会社が資産を減価償却する方法にあります。一般に認められている会計原則の下では、会社は、そのスケジュールが「体系的かつ合理的」である限り、ほぼすべてのスケジュールで資産を減価償却することができます。

ただし、税法では、非常に狭いガイドラインに従って資産を減価償却することが義務付けられています。会社の減価償却費は利益に直接影響し、会社は利益に対して税金を支払うため、2つの会計規則の違いにより、会社の納税義務の2つの異なる計算が生成されます。

費用と買掛金

「法人税費用」は、当社が標準的な企業会計規則に基づいて税金を支払う義務があるとあなたが計算したものです。この費用は損益計算書で報告します。「未払所得税」は、税法の規則に基づいて、会社が実際に納税する金額です。未払法人税は、会社が税金を支払うまで、負債として貸借対照表に表示されます。

時間の経過とともに夕方

財務会計と税務会計の違いは、時間の経過とともに均等になるはずです。減価償却では、前の例を使用すると、2つのシステムは最終的に同じ金額の価値を減価償却します。違いはちょうどタイミングです。したがって、あなたの会社の所得税費用は、今年の実際の税額よりも高くなる可能性がありますが、将来のある時点で、税額は税額よりも高くなります。

逆に、今年の税金費用が実際の税金よりも低い場合、将来の税金は費用よりも大きくなります。会社の所得税費用が実際の税額と異なる場合は、後で「使い切る」ことができるように、その差額を貸借対照表に表示する必要があります。

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「延期された」経費額

あなたの会社がその所得税費用を$ 10,000で計算するとします。しかし、実際の税金は8,000ドルになります。 10,000ドルの費用を報告し、未払所得税として8,000ドルを示します。次に、「繰延税金負債」と呼ばれる別の負債を2,000ドルで作成します。これはあなたの会社が将来のある時点で支払わなければならないことを知っているお金です:負債の定義。

一方、あなたの会社が所得税費用を10,000ドルと計算しているが、実際の税額は12,000ドルであるとします。あなたの会社は10,000ドルの費用を報告し、12,000ドルを納税額として示しています。 2,000ドルの差額を資産、つまり「繰延税金資産」として貸借対照表に配置します。これは会社がすでに支払ったお金ですが、財務会計で将来の所得税費用を満たすために使用できます。それはあなたの会社に将来の経済的価値を追加し、それを資産にします。